FDK.cz

Evidence a účtování peněžních prostředků

20. Evidence a účtování peněžních prostředků

KRÁTKODOBÝ FINANČNÍ MAJETEK

2. účtová třída – platební styk – hotovostní – bezhotovostní

Hotovostní platební styk – evidence v pokladně

• Účtujeme na syntetickém účtu 211 – na základě VPD, PPD
• K tomuto syntetickému účtu lze podle potřeby vést analytiku např. podle měny, nebo pokud je v podniku více pokladen, tak podle pokladen

(211100 – pokladna v CZK, 211200 – pokladna v EUR, 211300 – pokladna v USD apod.)

• PPD – převod peněz z BÚ do pokladny nebo příjem peněz v hotovosti- tržba v hotovosti za prodané výkony, úhrada např. manka zaměstnancem v hotovosti apod.
• VPD – pokladník vydává hotovost z pokladny (např. drobné nákupy, výplata mezd v hotovosti, převod nadlimitní hotovosti na BÚ, záloha zaměstnanci na cestovné apod.)

POKLADNÍ KNIHA:

• Pokladník zachycuje veškeré uč. případy týkající se pokladny
• Datum, doklad, účel, částka a KZ pokladny po pohybu
• Na konci dne zachytí KZ v pokladní knize a porovná v pokladně a zjistí:

1. STAV PK = P – ideální stav, nic neúčtujeme
2. STAV PK { P = vznik přebytku = VÝNOS 211/668 ost. finanční výnosy
3. STAV PK } P = schodek = NÁKLAD manka a škody 569/221

• Pokud se prokáže chyba pokladníka, předepisuje mu manko k úhradě:

1. Pohledávky za zaměstnance 335/668
2. Úhrada manka v hotovosti 211/335
3. Úhrada manka že srážky že mzdy 331/335

VALUTOVÁ POKLADNA

• Valuty - cizí měna v hotovosti

- pokud účetní jednotka obchoduje se zahraničím, musí vést valutovou pokladnu

- valutovou pokladnu účtujeme na 211

- podle zákona o účetnictví musíme účetnictví vést v CZK - proto na účtu 211 účtujeme v české méně a k těmto účtům vedeme analytiku dle měny:

např. 211100 - valutová POKLADNA v EUR

BEZHOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK

 

221/ BĚŽNÝ ÚČET - na základě VBÚ

261 – peníze jsou na cestě:

• Používá se nejčastěji při převodu hotovosti z pokladny na BÚ nebo naopak
• Slouží k překlenutí časového nesouladu mezi pohybem peněz a pohybem dokladů

Analytická evidence se vede podle účtů u jednotlivých bank nebo dle měny

(např. 221100 – BÚ u ČSOB, 221200 – BÚ u ČS nebo 221100 – BÚ v CZK, 221200 – BÚ v EUR apod.)

Př.: převod hotovosti z BÚ do pokladny:

• Vystaven PPD 211, nemáme však VBÚ, proto nelze účtovat 221, ale účtujeme na / 261str. D
• Po vystavení VBÚ doúčtujeme převod z BÚ do pokladny na základě VBÚ 261/221

DEVIZOVÝ ÚČET

• Deviza - cizí měna bezhotovostní

- pokud účetní jednotka obchoduje se zahraničím, musí vést devizový účet

- - devizový účet účtujeme na 221

- podle zákona o účetnictví musíme účetnictví vést v CZK - proto na účtu 221 účtujeme v české méně a k těmto účtům vedeme analytiku dle měny:

např. 221100 - devizový účet v EUR

221200 - devizový účet v USD atd.

CENINY / 213 aktivní účet

• Kolky, stravenky, poštovní známky, předplacené karty atd.
• NÁKUP CENIN – VPD 213/211 nebo DFA 213/321
• SPOTŘEBA = NÁKLAD 518/213

!!! POZOR KOLKY daňové poplatky 538/213 !!!

INVENTARIZAČNÍ ROZDÍLY CENIN

• Přebytek = VÝNOS 213/668
• MANKO = NÁKLAD 569/213
• Předpis pokladníkovi 335/668

 

PŘEDPIS JE VŽDY POHLEDÁVKA

 

 

KRÁTKODOBÝ BANKOVNÍ ÚVĚR platnost do 1 roku

 / 231 pasivní účet

 

• Účtujeme na základě VÚÚ
• Při překlenutí doby mezi bankovními operacemi použijeme účet peníze na cestě 261
• VÚÚ / Bankou poskytnut úvěr na bank. účet 261/231
• VBÚ / zaúčtování poskytnutého úvěru 221/261
• VBÚ / úroky z úvěru 562/221
• VBÚ / splátka bank. úvěru 261/221
• VÚÚ / zúčtování splátky z BÚ 231/261
• VÚÚ / úhrada DFA z ban.úvěru 321/231

Bankovní úvěry se splatností nad 1 rok účtujeme na účtu 461 – Bankovní úvěry – účtujeme opět na základě výpisu z bankovního úvěru (VÚÚ), účtování stejné jako u krátkodobého bankovního úvěru

Notice: Undefined index: HTTP_REFERER in /data/web/virtuals/6870/virtual/www/domains/fdk.cz/amp.php on line 148